Налоговые споры

Бюро осуществляет юридическую поддержку своих клиентов в разрешение спорных вопросов, возникающих с налоговыми органами :

• по камеральным и выездным налоговым проверкам 
• по обжалованию решений об отказе в возмещении НДС 
• по обжалованию незаконных действий (бездействий) налоговых органов

Юристы Бюро осуществляют сопровождение проведения камеральных налоговых проверок налоговыми органами, начиная от момента получения налогоплательщиком требований о предоставлении документов (пояснений) в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой и заканчивая оспариванием в арбитражном суде решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности в виде штрафа и доначисления налогов (сборов, страховых взносов) и пеней.

Этапы обжалования камеральной налоговой проверки:

• анализ текущей ситуации по проводимой проверке, оценка обоснованности заявленных налоговыми органами претензий с учетом действующего налогового законодательства и последней судебной практики, выработка правовой позиции по налоговому спору
• составление и подача в инспекцию возражений на акт камеральной проверки 
• участие в рассмотрении акта по проверке в налоговой инспекции
• консультирование клиента по проводимым налоговым органом дополнительным мероприятиям налогового контроля (ДМНК) в случае их назначения после рассмотрения акта проверки 
• составление возражений на акт по проведенным инспекцией ДМНК
• участие в рассмотрении акта по проверке и результатов проведенных проверяющими ДМНК в налоговой инспекции
• составление и подача апелляционной жалобы на решение по камеральной налоговой проверке в вышестоящий налоговый орган (в Карелии – в УФНС по РК)
• составление и подача заявления в Арбитражный суд Республики Карелия о признании решения по камеральной проверке недействительным
• составление и подача в суд вместе с исковым заявлением ходатайства о принятии обеспечительных мер, предусматривающих запрет на взыскание инспекцией с налогоплательщика доначисленных по камеральной проверке сумм налогов (сборов, страховых взносов) пеней и штрафов до момента окончания рассмотрения спора в суде
• обжалование решения арбитражного суда первой инстанции в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде : составление и подача апелляционной жалобы и(или) отзыва на апелляционную жалобу налогового органа, участие в заседаниях суда второй инстанции
• обжалование постановления арбитражного суда второй инстанции в суде кассационной инстанции – Арбитражном суде Северо-Западного округа: составление и подача кассационной жалобы и(или) отзыва на кассационную жалобу налогового органа, участие в заседаниях суда кассационной инстанции

Юристы Бюро осуществляют юридическую поддержку клиентов на всех вышеперечисленных этапах обжалования камеральной налоговой проверки. 

Наиболее эффективный для клиента результат по оспариванию проверки достигается, как правило, в случае обращения клиента за юридической помощью на начальной стадии проведения камеральной налоговой проверки. То есть в том случае, когда в процессе проведения проверки налоговые органы направляют требования о предоставлении налогоплательщиком пояснений по каким-либо вопросам исчисления налога за проверяемый период, а также о предоставлении документов, имеющих отношение к периоду проверки. 

Направление налогоплательщику подобных требований свидетельствует о том, что у налоговых органов имеются сомнения в правильности исчисления налога. В этот момент важно предоставить фискальным органам нужные документы и пояснения, которые бы позволили «развеять» сомнения проверяющих в правильности указанных в налоговой декларации сумм налога к уплате (или возмещению в случае с НДС). В противном случае налогоплательщику будет направлен акт камеральной налоговой проверки, который составляется в случае обнаружения инспекцией налоговых правонарушений. А в дальнейшем – решение о привлечении к налоговой ответственности (т.е. наложение штрафа по соответствующей статье Налогового Кодекса РФ) с начислением недоплаченных налогов и пеней.

Бюро оказывает услугу по комплексному юридическому сопровождению проводимой в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки от момента получения решения налогового органа о проведении выездной проверки до обжалования в арбитражном суде решения по проверке, которым начислены налоги (сборы, страховые взносы), пени и штрафы.

Этапы обжалования выездной налоговой проверки:

• анализ текущей ситуации по проводимой проверке, оценка обоснованности заявленных налоговыми органами претензий с учетом действующего налогового законодательства и последней судебной практики, выработка правовой позиции по налоговому спору
• составление и подача в инспекцию возражений на акт по выездной проверке 
• участие в рассмотрении акта по проверке в налоговой инспекции
• консультирование клиента по проводимым налоговым органом дополнительным мероприятиям налогового контроля (ДМНК) в случае их назначения после рассмотрения акта проверки 
• составление возражений на акт по проведенным инспекцией ДМНК
• участие в рассмотрении акта по проверке и результатов проведенных проверяющими ДМНК в налоговой инспекции
• составление и подача апелляционной жалобы на решение по выездной налоговой проверке в вышестоящий налоговый орган (в Карелии – в УФНС по РК)
• составление и подача заявления в Арбитражный суд Республики Карелия о признании решения по выездной проверке недействительным
• составление и подача в суд вместе с исковым заявлением ходатайства о принятии обеспечительных мер, предусматривающих запрет на взыскание инспекцией с налогоплательщика доначисленных по выездной проверке сумм налогов, пеней и штрафов до момента окончания рассмотрения спора в суде
• обжалование решения арбитражного суда первой инстанции в Тринадцатом арбитражном апелляционном суде: составление и подача апелляционной жалобы и(или) отзыва на апелляционную жалобу налогового органа, участие в заседаниях суда второй инстанции
• обжалование постановления арбитражного суда второй инстанции в суде кассационной инстанции – Арбитражном суде Северо-Западного округа: составление и подача кассационной жалобы и(или) отзыва на кассационную жалобу налогового органа, участие в заседаниях суда кассационной инстанции

Юристы Бюро осуществляют юридическую поддержку клиентов на всех вышеперечисленных этапах обжалования выездной налоговой проверки. Наиболее благоприятный для клиента результат по оспариванию проверки достигается, как правило, в случае обращения за юридической помощью с момента получения решения о проведении выездной налоговой проверки.
Выездная проверка является наиболее серьезной формой налогового контроля и она назначается на основе проводимых налоговыми органами предпроверочных мероприятий и анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, на основании методик, принятых Федеральной налоговой службой РФ. 

В настоящее время действует приказ Федеральной налоговой службы N ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок", с описанием критериев, на основании которых налоговые органы принимают решение о проведении выездной проверки конкретного налогоплательщика.
При проведении выездной проверки налоговые органы могут использовать практически все формы налогового контроля, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, в том числе такие как: осмотр (ст. 92 НК РФ), выемка документов и предметов (ст. 94 НК РФ). 

Если выездная проверка назначена, то, как правило, налогоплательщику вменяются по ее окончании значительные суммы недоплаченных налогов (сборов, страховых взносов), пеней и штрафов.
Поэтому для минимизации наступления неблагоприятных последствий для проверяемого лица важно с самого начала проведения проверки выстроить правильные взаимоотношения с проверяющими, предоставить им нужную информацию и документы. Все это в дальнейшем поможет успешно оспорить решение по выездной проверке.

Решение об отказе в возмещении НДС выносится налоговыми органами на основании проведенной камеральной налоговой проверки декларации по НДС за соответствующий налоговый период, в которой НДС предъявлен к возмещению.

Процедура проведения такой камеральной проверки декларации по НДС, по-большему счету, ничем не отличается от камеральной проверки декларации по НДС, в которой налог заявлен к уплате. За исключением того, что проверяющие более детально и пристально ее проводят – ведь деньги налогоплательщику надо платить из бюджета. 

Поэтому налоговые органы проводят такие контрольные мероприятия как допросы (опросы) свидетелей и должностных лиц налогоплательщика, запрашивают большее количество документов, подтверждающих заявленные вычеты по НДС.

Юристы Бюро осуществляют сопровождение проведения камеральных налоговых проверок налоговыми органами деклараций по НДС, в которых налог заявлен к возмещению, начиная от момента получения налогоплательщиком требований о предоставлении документов (пояснений) в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой декларации по НДС и заканчивая оспариванием в арбитражном суде решения инспекции об отказе в возмещении НДС и привлечении к налоговой ответственности в виде штрафа и доначисления налогов и пеней.

Бюро осуществляет юридическую помощь своим клиентам по обжалованию различных действий (бездействий) налоговых инспекцией не соответствующих действующему законодательству:

• по зачету (возврату) излишне уплаченных или взысканных налогов (сборов, страховых взносов), штрафов, пеней
• по отказу в применении налоговых льгот
• по блокировке счетов
• по отказу в выплате процентов за нарушение срока возврата НДС
• по другим спорным вопросам

Если у вас возник спор с налоговыми органами, а также Пенсионным Фондом РФ или Фондом социального страхования РФ по вопросам правильности исчисления или уплаты налогов (сборов, страховых взносов) или в отношении вашей компании проводится камеральная или выездная проверка, то юристы Бюро найдут оптимальные пути решения возникших с фискальными органами разногласий.